En México, existen ciertas obligaciones fiscales ante el Servicio de Administración Tributaria (SAT) que cierto sector de la población debe cumplir. Tal es el caso de la declaración anual de impuestos, que es realizada por personas físicas y morales con la finalidad de que reporten sus ingresos y su situación fiscal cada año. Aunque este es un proceso obligatorio para todos los contribuyentes, lo cierto es que la ley es la que establece quiénes dentro de estos dos tipos de personas deben declarar.
Es importante que se conozca sobre la documentación requerida y cómo es el procedimiento para así llevarla a cabo en el tiempo correcto y evitar recargos o multas.
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¿Qué es la declaración anual de impuestos?
Este es un trámite que se realiza ante el SAT en el cual una persona física o moral reporta sus ingresos, deducciones y retenciones, a fin de declarar de manera puntual el Impuesto Sobre la Renta (ISR) aplicable a un año de ejercicio fiscal. En otras palabras, de esta manera se le indica a este organismo gubernamental cuáles son los ingresos por las actividades laborales o empresariales y qué porcentaje de esa cantidad corresponde a los impuestos.
Se apoya legalmente del artículo 31 de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos, en donde se puntualiza que es una obligación “Contribuir para los gastos públicos, así de la Federación como de los Estados, de la Ciudad de México y del Municipio en que residan, de la manera proporcional y equitativa que dispongan las leyes”.
Las personas físicas con actividades laborales o empresariales que están obligadas a realizar una declaración anual de impuestos son las que cumplan con algunos de los siguientes criterios:
- Se realizaron actividades profesionales para una empresa y el monto de los ingresos supera los 400 mil pesos brutos anuales.
- Se percibieron ingresos como trabajador independiente por honorarios.
- Se recibió el pago de dos patrones, aunque la suma de todo no supere los 400 mil pesos brutos anuales.
- Se percibieron ingresos por indemnizaciones laborales, liquidación, pensión o jubilación.
- Se ganó el premio de alguna rifa, concurso o sorteo como Pronósticos o la Lotería Nacional.
- Se reciben intereses por inversiones o fondos financieros que superan los 100 mil pesos brutos anuales.
- Se cobró la renta de algún inmueble.
Por otra parte, las personas morales que presentan esta declaración son los que pertenecen a los siguientes tipos de régimen:
- General.
- Consolidación.
- Grupos de Sociedades.
- Coordinados.
- Actividades agrícolas, ganaderas, silvícolas y pesqueras.
- Con fines no lucrativos.
¿Cuáles son los gastos que se pueden deducir?
Cumplir con las obligaciones fiscales no solamente implica pagar impuestos, sino que también es posible reducir el monto total de éstos al encontrarse con un pago que baje los ingresos imponibles. Lo anterior parte del supuesto de que los impuestos ya han sido pagados, por lo que, debido a ciertas estipulaciones del régimen vigente, se les regresa dinero a los contribuyentes.
Para las personas físicas, los gastos personales que se pueden deducir en la declaración anual de impuestos son los siguientes:
- Gastos y honorarios médicos y dentales.
- Gastos funerarios.
- Donativos no onerosos ni remunerativos.
- Intereses por créditos hipotecarios.
- Aportaciones complementarias de retiro realizadas a la subcuenta correspondiente.
- Primas por seguros de gastos médicos.
- Transporte escolar de descendientes directos.
- Los pagos efectuados por concepto del impuesto local sobre ingresos por salarios.
En cambio, para las personas morales es posible que deduzcan sus siguientes gastos:
- Adquisición de materiales y mercancías referentes a la actividad económica.
- Gastos necesarios para realizar su actividad.
- Pagos realizados al IMSS y al Seguro de Desempleo.
- Aportaciones para fondos de pensiones o jubilaciones de empleados.
- Inversiones para el negocio: acciones, activos fijos o títulos de valor.
- Créditos incobrables y pérdidas por causa de fuerza mayor.
- Rebajas, devoluciones o bonificaciones en el precio final al cliente.
¿Cuáles son los documentos necesarios para hacer la declaración anual de impuestos?
Tanto para las personas físicas como para las morales es necesario contar con un Registro Federal de Contribuyentes (RFC) vigente de trece dígitos con homoclave. También es indispensable la firma electrónica (e.firma) que puede tramitarse acudiendo a cualquier oficina del SAT.
Para realizar una deducción se deben tener las facturas de aquellos gastos a deducir, así como una constancia de percepciones y retenciones y una CLABE de cuenta bancaria del contribuyente a la que se depositará el saldo a favor.
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¿Qué pasa si no se declara en tiempo y forma?
La declaración anual de impuestos se realiza anualmente durante el mes de marzo para las personas morales y en abril para personas físicas. En caso de que no se realice en el tiempo establecido, puede traer consecuencias que van desde recargos hasta multas.
De acuerdo al Código Fiscal de la Federación en el artículo 82, establece que se sancionará con multas de hasta 30 mil pesos a quienes no presenten esta declaración en los medios electrónicos vigentes, que se presente fuera de plazo o que no cumpla con los requerimientos de las autoridades fiscales.
En caso de que esta situación ya se haya cometido previamente, el SAT puede determinar la cancelación de los sellos digitales, lo que impide que sea posible facturar tanto para vender como para comprar.
Es por esto que es indispensable para las personas físicas y morales realizar su declaración anual de impuestos para evitar estas sanciones y que se estén al corriente con su situación fiscal.
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Fuente: BBVA
